Élaboration et suivi budgétaire
Contexte et justification
La gestion budgétaire désigne le fait de planifier, à plus ou moins long terme, les recettes et les dépenses prévues sur une période. La gestion budgétaire repose sur trois concepts : la prévision, la budgétisation et le contrôle budgétaire.
L'élaboration du budget est une étape clé dans la définition et la mise en œuvre des axes de développement de l'entreprise. Le budget permet de planifier et contrôler les performances des managers et plus globalement de l'entreprise. Le contrôle budgétaire consiste à comparer de manière permanente les résultats réels et les prévisions chiffrées figurant aux budgets pour rechercher la ou les causes d'écarts.
La formation mise à votre disposition vise à vous permettre d'identifier et de maîtriser les étapes et les méthodes d'une procédure budgétaire, construire, organiser et animer le processus budgétaire, optimiser et valider leur budget et enfin assurer le suivi du budget pour un meilleur pilotage de leurs activités.
Objectifs de la formation
- Connaître les principes du montage budgétaire : des prévisions de ventes au budget de trésorerie.
- Appliquer une méthodologie pour construire un budget étape par étape.
- Organiser et animer le processus budgétaire.
- Appréhender le contrôle budgétaire.
- Suivre le budget et le pilotage des activités.
Contenu de la formation
Intégrer la démarche budgétaire : assurer la cohérence entre stratégie à long terme et plans d’actions à court terme
- Les différents horizons de la gestion prévisionnelle.
- Les points essentiels de la planification stratégique.
- Le budget annuel, première année du plan opérationnel.
Animer le processus budgétaire
- La procédure budgétaire : étapes, organisation, hypothèses.
- L'articulation budgétaire.
- Le lien avec la planification stratégique.
- Autodiagnostic de la procédure budgétaire.
Élaborer les budgets élémentaires
- Les budgets commerciaux et marketing.
- Les budgets de production, d'approvisionnement.
- Les budgets des investissements.
- Les budgets de charges de personnel.
Établir le budget de trésorerie et les états financiers prévisionnels (ou budgets généraux)
- Budget de trésorerie
- Bilan prévisionnel
Présenter et défendre un budget
- Les interlocuteurs : responsables hiérarchiques, contrôleur de gestion...
- Faire avaliser un budget : identifier les enjeux budgétaires au sein de l'entreprise
- Préparer des documents chiffrés : les bonnes pratiques
- Négocier les plans d'action : quels arbitrages définir ?
Le contrôle budgétaire : mesurer et analyser les écarts budgétaires
- Analyser les réalisations.
- Définir les outils de suivi : tableaux de bord de pilotage.
- Maîtriser les techniques d'analyse des écarts.
- L'arborescence causes/effets des écarts.
Conception des tableaux de bord sur Excel (travaux pratiques)
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